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在《中华人民共和国税收征收管理法》对税务代理提供了法律依据之后,随着中国税收征收管理制度的逐步深入,推行税务代理已是势在必行。为此,中国应积极推行税务代理制度,按照国际通行做法,实行会计师事务所、律师事务所等社会中介机构代理办税的制度,使其逐步成为税收征收管理体系中一个不可缺少的环节。但正由于税务代理是一项社会性的中介事务,涉及纳税人(含扣缴义务人)和税务代理人以及国家之间的利益关系,因而中国建立税务代理制度必须遵循自愿、公正和严格管理的原则。 狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。清远便民税务咨询平台
协助企业检测和分析税赋承担增减变动的缘故。增减变动的缘故基本上有两个:(1)税负重;(2)多纳税,由于执法环节的缘故,原本不该纳的税,税务机构要求交纳,这时应要求税务局出具决定书。如果税务局不给你出,在这种情形下要实际分析缘故,分析完了之后,再找处置的办法,如果要是自己业务处置得不好,我们可以调整我们的商务方针和组织部门,调整定价方针等。3.通过几个案例解析以上内容(1)减低增值税承担的案例解析。【例】广州某外商投资企业主要生产销售小型程控交换机,企业增值税承担始终在8%左右,企业通过各种办法也无法减低其税款承担。2002年,我们为该企业开展报表审计时,发现该企业产品成本构成主要是人员薪资奖金和差旅费,三者占成本的比例十分高。于是我们提议该企业对业务开展分拆,实际把它分解成程控交换机的制造销售和相关的技术安装调试服务两个纳税主体。技术服务是5%的营业税,机器制造是增值税。企业在展开产品销售的时候,签两个合约,一个是装置销售,一个是技术服务,这样增值税承担就降了下去。(2)产品销售附赠物品账务处理调整减小增值税的案例介绍。【例】北京某外商注资企业从事手机的销售业务,为了吸引客户。龙华区一般税务咨询服务它是一种传授税务知识、实施税务指导、为贯彻税收法律制度和保障纳税人合法权益的专业性、智能活动。
(1)对涉及税收征免、应纳税额计算等复杂问题时要慎重对待,比较好在口头答复之后再发出一份书面备忘函,以便分清责任。对不能够确定解答问题的内容时,税务咨询人员必须在进行案头书面准备之后,再予以答复。(2)书面咨询是税务咨询为常用的一种咨询方法,它是以书面的方式释疑解难。咨询时,专业人员要根据纳税人扣缴义务人提出的有关问题制作文书,予以解答。制作的文书要求题目明确、解答清楚、证据充分,引用的法律法规准确。书面文书的形式如“税务咨询备忘函”与“关于××问题的解答”等,文书的格式可以固定化,以方便纳税人扣缴义务人了解问题的要点所在。在计算机网络化的情况下,书面咨询也可以电子信件的形式传输。书面咨询的优点是有助于税务咨询服务的规范化,责任明确。(3)网络咨询是新兴的也是发展快、影响比较大、前景看好的咨询方式。网络咨询以专业咨询网站为载体,人员由**、学者、具有实际工作经验或特长的人员等组成,服务内容比任何个人的知识和经验、技能更丰富,咨询方式采取在线咨询、预约咨询、留言解答等。网络咨询与其他咨询比较大的区别在于网络咨询不仅是咨询的手段、方式,更是咨询业务建立,开展、跟踪的集中场所。
第二十三条业务计划应当与委托人进行讨论后实施。第五章业务实施第二十四条涉税服务人员在实施本业务时,应当充分理解本业务是向委托人提供咨询意见的服务,区分本业务与纳税申报代理、其他税务事项代理以及专业税务顾问业务的不同,根据具体的委托内容实施适合的工作程序,实现服务目标。第二十五条纳税申报咨询业务的实施内容包括资料收集、专业判断、咨询意见形成三部分。第二十六条涉税服务人员根据委托人的需求可向委托人提供纳税申报全流程咨询服务,也可就申报过程的某些环节提供咨询服务。第二十七条纳税申报咨询的资料收集范围应根据所签订的业务委托协议约定的委托内容合理确定。纳税申报咨询的资料包括但不限于以下基础性资料和补充性资料。基础性资料包括:(一)财务会计报表及其说明材料;(二)所有交易均已记录并真实反映在财务报表中的书面声明;(三)与纳税事项有关的合同、协议及凭证;(四)税控装置的电子报税资料;(五)备案事项相关资料;(六)第三方提供的数据、报告;(七)税务风险管理制度;(八)纳税申报资料以及以前年度受到税务机关检查处理、处罚资料;(九)税务机关要求报送的其他有关证件、会计核算资料和纳税资料。
税收法律制度的建立、调整、修订、、完善、宣传、解释、咨询、执行工作。
流程规则主要有:签署协议除了口头简答并免收费用者外,均应与委托方签署税务咨询协议。这是明确双方各自职责的要求。委派专人受托方承接税务咨询后,无论是否收费,均应委派具有专业胜任能力的相关人员为委托方提供咨询服务。制定计划执行所有签署协议的税务咨询项目必须制定税务咨询工作计划,做出周全的工作安排。调查研究税务咨询人员执行所有税务咨询任务都必须客观地调查了解与咨询事项相关的事实依据,对需要进行论证的事项进行认真研究,并对收集的各种事实依据作分析、推敲,在综合分析、充分论证的基础上做出咨询结论。谨慎执业税务咨询人员应以职业谨慎态度执行税务咨询业务,发表税务咨询意见。对所有工作程序安排和所有咨询活动、采取的咨询方法、技术以及做出的咨询结论都要充分顾及风险,在咨询的全过程时刻关注、评估风险,并采取得力措施将风险控制在可接受的程度范围内。服务为宗旨税务咨询人员应以服务者的身份执行税务咨询任务,提供咨询服务。在咨询的全部过程中要对委托方进行必要的宣传、辅导、解释,对咨询结论的执行应提出便于委托方落实或操作的建议,并对委托方执行咨询结论做全程跟踪指导服务。
以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。汕头税务咨询服务
如何进行个人所得税税收筹划?开展该项筹划工作,又有哪些注意事项呢?清远便民税务咨询平台
税务部门咨询机构提供的是无偿服务,民间税务咨询机构作为社会中介机构提供的是有偿服务,其提供咨询的人员都具备一定资质或资格。本章讨论的税务咨询只指后者。委托主体特点税务咨询结论具有一定的性,但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用,其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用,不直接涉及第三方即税务机关,税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。服务对于每一家在中国设立的外商投资企业,除了每月要应对国、地税的日常税务申报外,更重要的是要持续了解不断变化的新税收政策。尤其涉及到不同经营业务活动时,如何更好的规划企业收入的涉税问题、如何判定代扣代缴税金问题,都已成为外商投资企业发展中需要研究的重点课题。如:涉及到的增值税(VAT)、营业税(BT)、所得税(CIT)、个人所得税(IIT)、处税收、外汇税收等等,怎样合理安排?企业税收负担如何有效降低等问题,对企业日常运营尤为重要。规则编辑播报税务咨询的业务流程规则是咨询人员自接洽税务咨询业务开始到税务咨询方案执行完毕为止,执行咨询协议、履行咨询职务、开展咨询活动所应坚持的程序、步骤和按咨询活动规律办事的要求。
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